Главное следственное управление (ГСУ) ГУВД Москвы направило в Пресненский и Тверской райсуды Москвы первые три из целой серии уголовных дел, возбужденных в рамках ведущегося уже полтора года масштабного расследования спецслужб по налоговым махинациям с детскими игрушками (наша газета рассказывала о начале этого расследования 7 июля 2004 года). На скамью подсудимых сядут генеральные директора трех фирм -- Иван Кобзев (ООО «ЗАП Стальконструкция»), Павел Лесников (ООО «Игрушка») и Артем Любимов (ООО «Дедал»). Каждый из них обвиняется по ст.159-4 УК РФ (мошенничество, совершенное в крупном размере), вдобавок к этому Любимову предъявлено обвинение по ст. 174 (отмывание денежных средств, приобретенных в результате совершенного преступления), а Лесникову еще и по ст. 173 УК РФ (лжепредпринимательство).

По версии следствия, эти трое бизнесменов умудрились похитить из госбюджета более 800 млн руб. с помощью простых детских игрушек -- погремушек, кухонных наборов, досок для катания с ледяных горок, мишек и прочих зверюшек. Эти деньги их фирмы получили в качестве частичного возмещения налога на добавленную стоимость, которое полагается производителям детских товаров. Однако, как выяснилось в ходе расследования, на самом деле предприятия гг. Кобзева, Лесникова и Любимова к изготовлению или хотя бы к торговле игрушками никакого отношения не имели. Существовали они только на бумаге и занимались опять же только бумажной работой -- составлением фиктивных контрактов, документов о якобы выполненной работе по производству тех самых игрушек с единственной целью -- чтобы на основании этих бумаг получить у государства тот самый НДС, который на самом деле никто ему и не платил.

Впрочем, как признали в ГСУ, пока речи о полном раскрытии этой аферы не идет. По данным следствия, Кобзев, Лесников и Любимов были, скорее всего, лишь одними из рядовых исполнителей без преувеличения грандиозной и тщательно спланированной и продуманной мошеннической комбинации, в которой ее «авторы» задействовали десятки, если не сотни людей и предприятий практически во всех регионах страны и даже зарубежья. А счет похищенным у государства деньгам в этой афере идет на многие миллиарды рублей. Однако, как отметили в ГСУ, им уже известны основные члены группировки, разработавшей и умело срежиссировавшей эту действительно изящную аферу. Следствие по основному делу о незаконном возмещении «детского» НДС продолжается, и, как надеются сотрудники ГСУ, в скором времени им удастся отправить на скамью подсудимых и авторов этой криминальной схемы.

Разведка плюшем

Разработана эта схема была, по данным следствия, почти сразу после вступления в силу в январе 2001 года второй части Налогового кодекса (НК). Тогда законодатели и правительство из исключительно благих соображений -- для поддержки производителей детских товаров и удешевления цены самих товаров -- внесли в кодекс пункт, по которому изготовители таких товаров получили право на возмещение части НДС, уплаченного при закупке сырья для них. Но этот момент, как оказалось, заинтересовал не только и не столько «профильные» предприятия. По данным Управления по борьбе с налоговыми преступлениями (УБНП) ГУВД Москвы, этим стали пользоваться также крупнейшие нефтяные, спиртовые, машиностроительные предприятия. Благодаря хитроумной схеме, предложенной группой мошенников, им удалось, реально не производя игрушек, тоже попасть в список «детских льготников», получая из казны миллионы долларов. Общий ущерб от такого вида мошенничества, по данным оперативников, на данный момент исчисляется уже десятками миллионов долларов, хотя и эти оценки очень приблизительны.

«За все время существования налоговой полиции в Москве в суд не было направлено ни одного уголовного дела о неправомерном возмещении НДС, -- рассказал начальник 6-го отдела 2-й ОРЧ УБНП ГУВД Москвы Александр Клевцов. -- Это при том, что ежегодно по НДС только в Москве возмещается около 2,5 млрд долл., львиная доля которых приходится на нефтяников и энергетиков. Из этой же суммы, по нашим данным, по криминальным схемам (то есть когда речь идет о прямом хищении госсредств) расходится более 600 млн долл. В случае с бизнесом на игрушках предприятия, занимающиеся их производством, в теории выплачивают НДС при приобретении сырья. Ведь производители сырья, к примеру пластмассы, права на налоговые льготы не имеют и включают налог в стоимость своей продукции. Когда же детские товары уже изготовлены и реализованы, производитель имеет право потребовать с государства возмещения 10% стоимости продукции -- половины НДС, который был им уплачен при закупке сырья».

Как выяснили оперативники, мошенники этой особенностью производства игрушек воспользовались уже через несколько месяцев после вступления в силу соответствующего пункта Налогового кодекса. Причем на прямое хищение они пошли не сразу, а сначала обкатали свой план на примере пусть и убыточного, но настоящего производства игрушек.

Еще в 2001 году некий предприниматель Зимин закупил в Южной Корее 5 тонн синтепона, привез в Россию, заплатил таможенные пошлины, арендовал фабрику под производство детских мягких игрушек, нанял рабочих, разработал эскизы игрушек и честно получил разнообразные разрешения от всех нужных инстанций -- от санэпиднадзора до налоговой инспекции. После этого на российском рынке появились мягкие зайчики, собачки, слоники, медвежата. Никакой выгоды от этого мошенники тогда не получили, зато обкатали и доработали механизм будущей аферы. «Несмотря на то что производство работало себе в убыток, как только произведенные игрушки были реализованы через столичные рынки и магазины, бизнесмен подал в налоговый орган необходимые бумаги на возмещение НДС в размере 5 млн руб. Это была, конечно, мизерная сумма для мошенников. Но именно после того, как аферисты благополучно возвратили часть НДС, проверив, как действует эта система, в Москве закрутилась уже настоящая афера на 1 млрд руб.», -- говорит г-н Клевцов.

Стране нужны погремушки

По данным следствия, в начале 2003 года в городе Лыткарино (Люберецкий район Московской области) одной турецкой строительной компанией был построен завод по переработке пластика ООО «Спецпластик». Как только в шести цехах было установлено оборудование, в столичных налоговых инспекциях зарегистрировались три фирмы -- «ЗАП Стальконструкция», «Игрушка» и «Дедал». В официальных документах, поданных в различные инстанции, в том числе и налоговые органы, они были обозначены как поставщики сырья для изготовления пластиковых детских игрушек -- погремушек, кухонных наборов, досок для катания с ледяных горок, шлемов и прочей детской игрушечной продукции. При этом «ЗАП Стальконструкция», «Игрушка» и «Дедал» сразу заключили договор с компанией «Лодоссервис» о закупке у нее сырья -- пластмассовой крошки и стабилизаторов, из которых и должны были производиться игрушки. В свою очередь «Лодоссервис» после этого подписала договор с транспортной компанией «Трейд Лайн» на доставку сырья на склады.

Затем в налоговой инспекции №13 зарегистрировалась фирма «Дунае Торг», генеральным директором которой стал Василий Цветков. Именно он и заключил договоры с «ЗАП Стальконструкция», «Игрушка» и «Дедал» на производство игрушек из давальческого сырья. Во исполнение этого договора г-н Цветков официально оформил документы на аренду цеха лыткаринского завода, закупку недостающих станков для производства, нанял рабочих, и очень скоро, согласно официальным документам, производство заработало.

После того как первые игрушки были изготовлены, «ЗАП Стальконструкция», «Игрушка» и «Дедал» заключили договор о реализации товара с фирмой «М-Стар», которая, в свою очередь, как следовало из документов, реализовывала товар через оптовиков, столичные рынки и магазины. На основании этого гг. Кобзев, Лесников и Любимов стали регулярно раз в месяц подавать в налоговые инспекции документы на возмещение части НДС, утверждая, что уплатили этот налог в полной мере при оплате сырья, транспортных расходов и, главное, производстве игрушек. В результате всего за четыре месяца на счета фирм «ЗАП Стальконструкция», «Игрушка» и «Дедал» из казны было перечислено более 800 млн рублей.

В принципе документальная сторона бизнеса этих трех фирм и их требований по возмещению части НДС выглядела внешне почти безупречно. Однако, когда гг. Кобзев, Лесников и Любимов принесли в налоговые инспекции очередную порцию документов на возмещение НДС, оперативники столичного УБНП обратили внимание на ряд странных обстоятельств.

"Ударники" из Лыткарино

Из документов этих трех фирм следовало, что всего за полгода по их заказу лыткаринский завод произвел около 15 млн комплектов тех или иных игрушек. Милиционеры удивились, куда расходится хотя бы теоретически такое огромное количество детских товаров, поскольку, по данным Госкомстата, детского населения в России в возрасте до 15 лет -- всего 12 млн человек. То есть получалось, что скромные и никому не известные фирмы «ЗАП Стальконструкция», «Игрушка» и «Дедал» в среднем должны были «осчастливить» своей продукцией практически каждого российского ребенка.

Подозрение у сыщиков вызывали и удивительно низкие отпускные цены на продукцию завода «Спецпластик» -- фактически она реализовывалась по себестоимости, то есть все участники этого «игрушечного» проекта работали себе в убыток. Милиционеры навели справки о фирмах «ЗАП Стальконструкция», «Игрушка» и «Дедал» и выяснили, что штат всех трех предприятий состоит только из одних гендиректоров и они обходятся даже без услуг бухгалтеров. Но самое главное, оперативники установили, что проверка деклараций и возмещение НДС представителями налоговых служб были проведены всего за пару недель после подачи документов.

Сотрудники УБНП начали уже официальную проверку деятельности всех фирм, связанных с лыткаринским заводом, результаты которой их подозрения подтвердили. «Мы запросили в налоговых инспекциях документы, представленные бизнесменами, но нам поначалу просто отказались их предоставить», -- рассказал г-н Клевцов. В результате оперативникам пришлось провести ряд обысков, после которых им наконец удалось получить налоговые декларации и финансовую документацию фирм. Из них же выяснилось, что почти сразу после получения бюджетных денег «ЗАП Стальконструкция», «Игрушка» и «Дедал» перечисляли их на счета фирм-однодневок, которые в свою очередь пропускали миллионы через ряд банков по фиктивным контрактам. Последние следы денежных переводов были обнаружены в банке ОАО КБ «Интерхимбанк».

«Прогон денег через банк, как мы выяснили, обходился преступникам примерно в 0,8% от суммы. Это никак документально не подтверждено, процент, естественно, оговаривался устно. Кроме этого, существует такое понятие, как «деньги с ночевкой». Делается это для того, чтобы было практически невозможно предъявить банку легализацию или отмывание денег. По документам все легально, деньги прошли по балансу, и, значит, с банка спроса никакого. Им ничего нельзя предъявить противозаконного», -- отметил г-н Клевцов.

Тем не менее факт причастности к афере фирм «ЗАП Стальконструкция», «Игрушка» и «Дедал» был налицо, и следователь 6-го отдела ГСУ Максим Дементьев возбудил уголовное дело по статье «мошенничество». Первым делом следователи вызвали г-д Кобзева, Любимова и Лесникова, однако они ничего толком прояснить не смогли. Бизнесмены рассказали, что некие люди наняли их через объявления о трудоустройстве в Интернете, предложив за зарплату в 500 долл. в месяц просто подписывать уже готовые договоры и налоговые декларации. В суть этих документов они особо не вдавались, да и не имели такой возможности. Время от времени им просто звонил некий человек, которого они знали под условным именем, и сообщал, что к ним подъедет курьер с документами, на которых надо поставить подписи. При этом, как оказалось, все трое бизнесменов до общения со следователями вообще не были знакомы. Это еще раз подтверждало, что вся история с производством игрушек в Лыткарино была фикцией, однако доказать это оказалось непросто.

Испарившиеся игрушки

Как только следователи начали предпринимать активные действия, обнаружилось, что все станки с завода вывезены (продолжал работу там только один цех по переработке пластиковых бутылок), на складах нет ни сырья, ни игрушек, ни даже их образцов. Не удалось найти и самого Василия Цветкова -- глава «Дунае Торг», который должен был руководить производством игрушек, просто исчез.

Тогда в ГСУ решили проверить, какие грузы доставлялись и вывозились с лыткаринского завода, поскольку фирмы среди прочего должны были предоставлять в налоговые инспекции товарно-транспортные накладные с указанием фамилий водителей, номеров рейсов, машин и пунктов погрузки-разгрузки. «Мы выяснили, что в «Трейд Лайн» якобы работали пять водителей, граждан Армении, рассказал г-н Дементьев. -- Мы направили в МВД республики оперативно-следственное поручение, и получили ответ, что людей с предоставленными нами данными, вообще не существует. Кроме того, мы установили, что на «Спецпластик» приезжали водители других транспортных компаний, которые должны были оттуда вывозить игрушки на склад «М-Стар». Однако, как показали водители-экспедиторы, с утра они приезжали на территорию завода, ставили там машины и никаких перевозок не осуществляли. А вечером им выдавались отмеченные накладные, водители садились в машину и уезжали. И так на протяжении четырех месяцев. Один раз, правда, все же загрузили одному водителю полмашины, но через полчаса, как он рассказал нам, весь товар выгрузили обратно».

В принципе это подтверждало, что никаких игрушек в Лыткарино никогда не было, и, соответственно, их никто не мог продавать. Тем более что их следов не было обнаружено и на складе фирмы «М-Стар» в городе Дзержинском, которая, как следовало из документов, должна была их реализовывать. Аренда за складское помещение этой фирмой платилась регулярно, но вместо игрушек сыщики при обыске обнаружили там только пластиковые пуговицы. Однако все это были лишь косвенные улики. Прямых доказательств того, что производства игрушек в Лыткарино не существовало и, соответственно, все это являлось аферой, следствию найти так и не удавалось. А по закону в суде все сомнения стороны обвинения трактуются в пользу обвиняемого.

И тогда сыщиков осенило, что данные на всех сотрудников компаний, которые якобы работали за станками в Лыткарино, должны иметься в Пенсионном фонде. Ведь если мошенники создавали полную «документальную» видимость производства, они должны были якобы решать и их социальные вопросы. Ответ пришел быстро. Список оказался не таким большим, как ожидало следствие, -- всего 70 фамилий. Основная масса проживала в самом Лыткарино, а остальные 30 «рабочих» оказались жителями Тульской области.

«Мы снарядили туда следственную группу, -- рассказывает г-н Дементьев. -- И установили, что все эти так называемые рабочие числились только на бумаге. Оказалось, что они за бутылку водки отдали одному местному криминальному авторитету, некоему Королеву, свои паспорта, а тот все данные передавал для оформления гендиректору «Дунае Торг» Василию Цветкову».

Как рассказали следователям «лыткаринские рабочие», на заводе вместо производства игрушек они занимались покраской, мойкой и уборкой помещений. А потом их вообще отвезли в Дзержинский на склад «М-Стар», где они сортировали пластиковые пуговицы. Именно эти полученные по крупицам доказательства окончательно подтвердили, что никаких игрушек в Лыткарино на самом деле никогда не делали, и, соответственно, 800 млн руб. были возмещены их «производителям» незаконно. После этого всем троим -- Ивану Кобзеву, Павлу Лесникову и Артему Любимову были предъявлены официальные обвинения как исполнителям мошенничества, действовавшим в составе организованной преступной группы.

Кроме того, в ходе расследования эпопеи с производством игрушек в Лыткарино было возбуждено еще одно уголовное дело -- в связи с эпизодом собственно перечисления денег мошенникам из бюджета. По словам следователей, с самого начала было понятно, что так быстро и просто решить вопрос о возмещении мелким фирмам почти миллиарда рублей без «протекции» кого-то из налоговиков преступники не могли. И в ходе уже отдельной проверки оперативники выяснили, что начальник одной из налоговых инспекций, в которые «ЗАП Стальконструкция», «Игрушка» и «Дедал» подавали документы на возмещение НДС, получил откат в размере 5% от общей суммы (1,5 млн долл.) и небольшой особняк в ближайшем пригороде Москвы. В данный момент начальник инспекции отстранен от занимаемой должности и находится под следствием. Имя его пока не разглашается.

Мистификаторы и координаторы

Сейчас на заводе «Спецпластик», по данным следствия, продолжает работать только один цех из шести. И следователи уже уверены, что этот завод изначально был построен специально для реализации налоговых махинаций. По их словам, в целом круг лиц, придумавших и разработавших аферу, им уже известен, но сбор доказательств против них пока только продолжается. Что касается загадочно исчезнувшего Василия Цветкова, то он, по данным следствия, являлся одним из технических координаторов мистификации по производству игрушек в Лыткарино и сейчас объявлен в розыск. Оперативники выяснили, что именно глава «Дунае Торг» составлял документы, которые подписывали представители всех фирм, задействованных в этой комбинации, и которые от их имени предъявлялись потом в различные официальные инстанции. Также Василий Цветков, как полагают следователи, вел и всю бухгалтерию (как «черную», так и «белую») по всем сделкам с игрушками. «Кстати, у нас есть информация, что Цветкова, как знавшего всех организаторов и координаторов аферы в лицо, а также ведшего все учетные дела, скорее всего, уже нет в живых. Но следствие продолжается, и мы надеемся, что в ближайшее время сможем предъявить обвинения и остальным членам организованной преступной группы», -- сообщил г-н Дементьев.

Адвокат Сергей Загребнев, представляющий интересы одного из трех обвиняемых бизнесменов Артема Любимова, рассказал корреспонденту «Времени новостей», что категорически не согласен с тем, что его подзащитного привлекли к уголовной ответственности, и настаивает, что ни к мошенническим действиям, ни тем более к легализации денег он отношения не имел. «Мой доверитель является научным работником одного из московских НИИ, -- отметил г-н Загребнев. -- Он совершенно далек от темы возмещения НДС. И я уверен в его невиновности, так как он не осознавал характер и последствия тех действий, которые ему инкриминируются. Даже несмотря на то, что по документам он являлся директором ООО «Дедал» и компании был возмещен НДС. Ведь если допустить, что НДС был выплачен незаконно, то в этом участвовали десятки заинтересованных лиц, в том числе и государственные чиновники, которые как никто другой всегда осознают всю ответственность за свои действия и их возможные последствия. Но, насколько я знаю, никто из них не привлечен к уголовной ответственности и тем более не находится сейчас на скамье подсудимых».

В свою очередь адвокат Кобзева и Лесникова Рашид Курманаев от комментариев отказался, сославшись на то, что его высказывания в адрес доверителей до вынесения приговора суд может неправильно расценить. Он только отметил, что его клиенты в ходе следствия вину свою признали частично, не уточнив, правда, в чем конкретно.